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深龍府〔2013〕53號

深圳市龍崗區(qū)人民政府關(guān)于加強財政預算績效管理工作的意見

各街道辦，區(qū)府屬各單位：

　　為深入貫徹落實黨的十八大精神和《深圳市人民政府關(guān)于加強財政預算績效管理工作的意見》（深府〔2013〕23號），進一步完善公共財政管理體系，推進財政科學化、精細化管理，提高財政資金的使用效益，建設廉潔、高效、責任、透明的政府，努力打造現(xiàn)代化國際化先進城區(qū)，現(xiàn)就加強財政預算績效管理（以下簡稱預算績效管理）提出如下意見：

　　一、深刻認識加強預算績效管理的重要性和緊迫性

　　預算績效管理是政府績效管理的重要組成部分，是一項以結(jié)果為導向、以項目成本為衡量標準、以業(yè)績評價為核心的預算管理機制。預算績效管理是通過建立績效預算-中間過程管理-績效評價-績效審計-績效問責等鏈條式、完整的財政績效管理框架體系，實現(xiàn)“事前績效預算、事中績效跟蹤、事后績效評價、績效審計和績效問責”動態(tài)的、循環(huán)的財政預算管理，從而實現(xiàn)少花錢、多辦事、高效率的目標。

　　推進預算績效管理是貫徹落實黨中央、國務院和省、市部署要求的重要體現(xiàn)，是深入貫徹落實科學發(fā)展觀的必然要求，是深化行政管理體制改革、促進政府職能轉(zhuǎn)變的重要舉措，是提高政府執(zhí)行力和公信力的重要手段，對于加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式、構(gòu)建和諧社會，促進廉潔、高效、責任、透明政府建設具有重大的政治、經(jīng)濟和社會意義。

　　我區(qū)自2006年開始實施預算項目績效評價工作，在樹立預算單位“用錢問效”理念、嚴肅財經(jīng)紀律、規(guī)范財政資金使用管理等方面取得了一定成效，但是只停留在事后財務審計階段，無法對預算項目進行全過程管理，難以有效提高財政資金使用效益。尤其是近年來隨著我區(qū)財政支出規(guī)模的不斷擴大，財政收入與經(jīng)濟社會發(fā)展需要的資金缺口矛盾日益突出，迫切需要全面加強預算績效管理，將質(zhì)量意識、績效理念融入預算管理全過程，切實提高財政資金使用效益，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，更好地促進我區(qū)經(jīng)濟社會協(xié)調(diào)發(fā)展。

　　二、加強預算績效管理工作的指導思想、基本原則和總體目標

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　　以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，深入貫徹落實科學發(fā)展觀，全面貫徹黨的十八大精神，以“厲行節(jié)約、反對浪費”為要求，牢固樹立“理財有規(guī)、用財有效”和集中財力辦大事的理財方略，堅持依法理財、科學理財、民主理財，按照以人為本、突出重點、統(tǒng)籌兼顧、上下聯(lián)動、完善機制的原則，建立健全政府預算體系，加強預算編制管理，強化預算執(zhí)行管理，建立健全財政監(jiān)督體系，提高財政科學化精細化管理水平。

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　　1.統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，各司其職。財政部門和預算部門（單位）是預算績效管理的主體。區(qū)財政部門負責區(qū)本級預算績效管理工作的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，負責區(qū)本級預算績效管理工作的總體規(guī)劃和制度設計，部署區(qū)本級預算部門（單位）開展預算績效管理工作，負責組織對區(qū)本級財政支出進行重點績效評價。預算部門（單位）按照財政部門的統(tǒng)一要求，負責組織、指導本部門（單位）和所屬單位開展預算績效管理工作。

　　2.積極試點，穩(wěn)步推進。財政部門和預算部門（單位）要結(jié)合實際，先易后難，選擇部分支出項目積極試點，積累經(jīng)驗，在此基礎(chǔ)上穩(wěn)步推進基本支出績效管理、單位整體支出績效管理和財政綜合績效管理。

　　3.科學研判，客觀公正。財政部門在預算績效管理上可以引入專家意見，提高財政分配的科學性。專家們利用自身精熟的業(yè)務知識和行業(yè)從業(yè)經(jīng)驗對支出項目進行判斷，保證評價結(jié)果客觀、公正、科學、合理，同時評價結(jié)果要依法公開，接受監(jiān)督。

　　4.程序規(guī)范，重點突出。財政部門要建立規(guī)范的預算績效管理工作流程，健全預算績效管理運行機制，強化全過程預算績效管理。要加強績效目標管理，突出預算績效管理工作重點，建立和完善績效目標申報、審核、批復機制。

　　（三）總體目標

　　建立“預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應用”的全過程預算績效管理機制，實現(xiàn)預算績效管理與預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督的有機結(jié)合。

　　三、加強預算績效管理的主要內(nèi)容

　　預算績效管理是由績效目標管理、績效運行跟蹤監(jiān)控管理、績效評價實施管理、績效評價結(jié)果反饋及應用管理4個環(huán)節(jié)組成的綜合系統(tǒng)。

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　　1.績效目標設定?？冃繕耸穷A算績效管理的基礎(chǔ)，是整個預算績效管理系統(tǒng)的前提，包括績效內(nèi)容、績效指標和績效標準。預算部門（單位）在編制下一年度預算時，要根據(jù)區(qū)政府編制預算的總體要求和財政部門的具體部署、我區(qū)經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，科學、合理地測算資金需求，編制預算績效目標。報送的績效目標應與部門職能和目標高度相關(guān)，并且是具體的、可衡量的、一定時期內(nèi)可實現(xiàn)的。預算績效目標要詳細說明為達到績效目標擬采取的工作程序、方式方法、資金需求、信息資源等，并有明確的職責和分工。

　　2.績效目標審核。財政部門要引入專家評審機制，依據(jù)相關(guān)政策、財政支出方向和重點、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和行業(yè)慣例標準等對單位提出的績效目標進行審核，包括績效目標與部門職能的相關(guān)性、績效目標的實現(xiàn)所采取措施的可行性、績效指標設置的科學性、實現(xiàn)績效目標所需資金的合理性等，專家的審核意見作為安排預算的主要依據(jù)。財政部門認為有必要的可以組織召開專家和預算部門（單位）見面會進行現(xiàn)場審核?？冃繕瞬环弦蟮?，財政部門應要求報送單位調(diào)整、修改，并進行再審核；審核合格的，進入下一步預算編審流程。

　　3.績效目標批復。財政部門應在單位預算批復中同時批復績效目標。批復的績效目標應當清晰、可量化，以便在預算執(zhí)行過程中進行監(jiān)控和預算完成后實施績效評價時對照比較。

　?。ǘ┛冃н\行跟蹤監(jiān)控管理

　　預算績效運行跟蹤監(jiān)控管理是預算績效管理的重要環(huán)節(jié)。財政部門和預算部門（單位）要建立績效運行跟蹤監(jiān)控機制，定期采集績效運行信息并匯總分析，對績效目標運行情況進行跟蹤管理和督促檢查，促進績效目標的順利實現(xiàn)。跟蹤監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)績效運行目標與預期績效目標發(fā)生偏離時，要及時采取措施予以糾正。

　　（三）績效評價實施管理

　　預算支出績效評價是預算績效管理的核心。預算執(zhí)行結(jié)束后，財政部門和預算部門（單位）要及時組織對預算資金的產(chǎn)出和結(jié)果進行績效評價，重點評價產(chǎn)出和結(jié)果的經(jīng)濟性、效率性和效益性。預算部門（單位）根據(jù)實際情況向財政部門報送預算績效評價自評報告，財政部門對預算部門（單位）的績效評價工作進行指導、檢查和審核，提出進一步改進預算管理、提高預算支出績效的意見和建議。同時，財政部門要組織對一些重大民生項目和重點項目支出進行重點績效評價。

　　（四）績效評價結(jié)果反饋及應用管理

　　績效評價結(jié)果反饋及應用是預算績效管理的關(guān)鍵，績效評價結(jié)束后實施績效評價結(jié)果反饋及應用管理。財政部門和預算部門（單位）要將績效評價結(jié)果反饋給項目具體實施單位；要將績效評價結(jié)果作為以后年度預算安排的重要依據(jù)，優(yōu)化資源配置；要將績效評價結(jié)果向區(qū)政府報告，各項目的具體評價情況將移交審計部門作為項目績效審計的依據(jù)，為政府決策提供參考，并作為實施行政問責的重要依據(jù)；逐步提高績效評價結(jié)果應用的透明度，要將一些社會關(guān)注度高、影響力大的民生項目和重大項目支出績效情況，逐步依法向社會公開，接受社會監(jiān)督。

　　四、加強預算績效管理的工作要求

　　（一）加強組織領(lǐng)導

　　成立區(qū)財政預算績效管理領(lǐng)導小組，由分管財政工作的區(qū)領(lǐng)導任組長，區(qū)紀檢監(jiān)察、財政、審計等部門相關(guān)負責人任小組成員，強化對全區(qū)預算績效管理工作的統(tǒng)一領(lǐng)導，并授權(quán)區(qū)財政部門制定切實可行的工作方案并組織實施。區(qū)財政部門要切實加強對預算績效管理的統(tǒng)籌規(guī)劃，理清工作思路，明確工作目標，建立工作機制。各預算單位要按照財政部門的統(tǒng)一規(guī)劃部署，建立健全工作機構(gòu)，指定專人負責預算績效管理工作，確保預算績效管理各項工作落到實處。

　　（二）強化宣傳培訓

　　區(qū)財政部門要充分利用各種新聞媒體、政府網(wǎng)絡平臺等，積極宣傳預算績效管理理念，培育績效管理文化，增強預算績效意識，為預算績效管理創(chuàng)造良好的輿論環(huán)境。同時，要組織加強預算績效管理培訓，引導預算單位轉(zhuǎn)變觀念，樹立“誰支出誰負責”的責任意識，在關(guān)注財政資金分配的同時，更加注重財政資金使用效益、控制節(jié)約成本、提高公共產(chǎn)品質(zhì)量和公共服務水平。

　?。ㄈ┩晟埔?guī)章制度

　　區(qū)財政部門要結(jié)合實際，研究提出預算績效管理的總體思路、具體方案和階段性目標，制定規(guī)范的績效管理工作流程和操作細則，建立涵蓋績效目標、績效監(jiān)控、績效評價、結(jié)果應用各環(huán)節(jié)的管理制度。充分利用現(xiàn)代化信息管理技術(shù)，構(gòu)建預算績效管理信息平臺。預算單位要在我區(qū)預算績效管理的總體框架下，提出本單位預算績效管理的總體思路、具體方案和階段性目標，制定本單位預算績效管理的規(guī)章制度。

　　（四）形成結(jié)果反饋問責機制

　　區(qū)財政部門每年要向區(qū)政府提交預算績效報告，報告本級部門預算績效綜合情況，重點項目績效完成情況，為政府決策提供參考。同時，區(qū)財政部門要密切加強與區(qū)紀檢監(jiān)察、審計部門的溝通協(xié)作，定期報送績效評價結(jié)果，作為區(qū)紀檢監(jiān)察、審計部門績效問責、審計的重要依據(jù)，合力建立績效評價結(jié)果問責機制。

　?。ㄎ澹┓€(wěn)步推進信息公開

　　區(qū)財政部門要按照政府信息公開的有關(guān)規(guī)定，穩(wěn)步推進預算績效信息公開工作，依法適時向社會公開績效管理結(jié)果尤其是社會關(guān)注度高、影響力大的民生項目和重點項目支出績效情況，自覺接受社會監(jiān)督。

深圳市龍崗區(qū)人民政府

2013年12月3日

　　深圳市龍崗區(qū)人民政府辦公室                  2013年12月4日印發(fā)