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　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定和深審授〔2007〕7號授權審計通知書、深龍審通〔2014〕283號審計通知書的要求，我局派出審計組，于2014年9月12日至2015年6月16日，對深圳市軌道交通二期3號線工程龍崗段中國電信產權通信線路改遷工程竣工結算進行了審計。根據(jù)有關審計準則，深圳市地鐵三號線投資有限公司（以下簡稱三號線公司）對其提供的與審計有關的工程結算資料、財務會計資料和其他證明材料的真實性、完整性負責，并對此作出了書面承諾。審計機關的責任是對其審計并作出審計結論。

　　一、工程概況

　　地鐵3號線一期工程由國家發(fā)改委于2006年5月批準建設，批準文號為發(fā)改投資〔2006〕572號。根據(jù)市發(fā)改局《關于地鐵3號線一期工程總概算的批復》（深發(fā)改〔2008〕743號），地鐵3號線一期工程概算總投資為113.18億元，資金來源為：市財政投入56.22億元，其余由三號線公司向商業(yè)銀行貸款。其中：管線改移工程（含特區(qū)內及龍崗區(qū)段）概算投資為73 423.31萬元。

　　本次審計內容為龍崗段中國電信產權通信線路改遷工程施工結算，管線產權單位為中國電信。工程內容包括：通信管的改遷、恢復、局部管線加固、通信電纜的遷移等。該工程建設及報審單位均為三號線公司，現(xiàn)場代表為鐵科院(北京)工程咨詢有限公司，設計單位為中鐵大橋勘測設計院有限公司、廣東南方電信規(guī)劃咨詢設計院有限公司，監(jiān)理單位為北京鐵城建設監(jiān)理有限責任公司、北京中鐵誠業(yè)工程建設監(jiān)理有限公司、中煤邯鄲中原建設監(jiān)理咨詢有限責任公司、貴州三維工程建設監(jiān)理咨詢有限公司。

　　工程施工由中國電信直接委托深圳市電信工程有限公司實施，由地鐵三號線公司與施工單位簽訂施工合同，合同價暫定93 000 000元。工程于2007年8月陸續(xù)開工，最晚于2011年5月竣工驗收并交付使用，工程質量合格。

　　二、工程造價審計情況

　　本工程中光纜、光纜接頭盒、HYAT充油電纜等主要材料，建設、施工等單位沒有進行認質認價，我局參照市投資專業(yè)局已審定的3號線一期工程結算單價。

　　本工程造價審計在地鐵3號線公司和深圳市航建工程造價咨詢有限公司結算審核的基礎上進行，工程送審造價171 552 521.80元，審計審定造價150 832 566.79元，核減金額20 719 955.01元，核減率12.08%。

　　三、審計評價

　　審計結果表明，建設單位在項目管理不規(guī)范，存在投資失控，資料不全等問題；在財務管理及會計核算方面，會計資料完整，所披露的會計信息基本真實反映了本項目的建設資金來源和使用情況。

　　四、存在問題

　　(一)多計工程造價20 719 955.01元。主要原因：

　　1.管道土方及回填工程量，核減金額約220.18萬元；

　　2.井蓋綜合單價核減，核減金額約55.49萬元；

　　3.電信光纜工程量及主材價核減（光纜、尾纖等主材），核減金額約608.99萬元；

　　4.電信電纜工程量及主材價核減（電纜、電纜頭等主材），核減金額約1 018.66萬元；

　　5.網通光纜部分工程量及主材價核減（光纜、尾纖等主材），核減金額約28.09萬元；

　　6.電信光纜、電纜、網通光纜下浮率調整，核減金額約103萬元；

　　7.其他零星工程核減金額約37.59萬元。

　　(二)工程管理不規(guī)范。主要為：

　　1.送審結算價超合同暫定價78 552 521.80元，送審結算價171 552 521.80元，合同暫定價為93 000 000元，超幅84.47%。

　　2.建設單位未在簽訂合同前完成預算編制，且送審結算資料中無任何材料設備詢價記錄及依據(jù)，未履行合同規(guī)定條款“…對《價格信息》上未刊登的材料設備單價，按市場價經甲乙雙方商定”。

　　3.監(jiān)理單位在施工階段未履行監(jiān)理職責。該工程主要材料光纜、電纜、尾纖等無材料進場驗收記錄，管道回填、井壁抹灰等無隱蔽工程驗收記錄等，無監(jiān)理日記等。監(jiān)理單位的行為與《深圳經濟特區(qū)建設工程監(jiān)理條例》第八條“（六）查驗承建商或者建設單位提供的材料、構配件和設備的數(shù)量及質量”及“（八）組織分部、分項工程和隱蔽工程的檢查、驗收”的規(guī)定不符。

　　4.施工合同未按規(guī)定簽訂三方協(xié)議。該工程施工合同由三號線公司與施工單位兩方簽訂，該行為與2006年市政府（355）辦公會議紀要解釋“由地鐵建設單位與管線業(yè)主單位、管線施工單位三方洽談簽約”的規(guī)定不符。

　　五、審計處理意見

　　(一)關于多計工程造價的問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合頒布的《建設項目審計處理暫行規(guī)定》(審投發(fā)〔1996〕105號)第十四條“工程價款結算中多計少計的工程款應予調整”的規(guī)定，本工程結算中多計工程造價20 719 955.01元予以調減，以審計審定造價150 832 566.79元進行結算。

　　(二)關于工程管理不規(guī)范的問題。建設單位應加強前期工作的管理，嚴格控制投資，應嚴格遵守工程建設程相關法規(guī)及會議紀要，根據(jù)相應的法規(guī)及工程管理經常出現(xiàn)的問題制定相應的規(guī)章制度并嚴格監(jiān)督實施。

　　對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請地鐵3號線公司自收到本報告之日起九十日內，將整改情況書面報告龍崗區(qū)審計局。

　　本報告及有關整改情況隨后將以適當方式公告。