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　　根據《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定和深龍審通〔2015〕344號審計通知書的要求，我局派出審計組，自2015年12月4日至2016年1月26日，對萬科城實驗學校露天籃球場地面翻新改造工程竣工決算進行了審計。根據有關審計準則，萬科城實驗學校對其提供的與審計有關的會計資料和其他證明材料的真實性、完整性負責，并對此作出了書面承諾。審計機關的責任是對其審計并作出審計結論。

　　一、工程概況

　　該工程位于龍崗坂田街道萬科城實驗學校，根據《深龍教通〔2013〕190號文件，計劃總投資59.8萬元，資金來源為“大公用”撥款。主要內容包括：鏟除籃球場原有砼地面、采用細粒式瀝青砼回復，鋪設PU面層等。該工程在區(qū)建設工程交易中心進行邀請招標采用抽簽定標方式，確定中標施工單位為深圳市凱捷裝飾工程有限公司，中標合同價502 549.23元。設計單位為深圳市華納國際建筑設計有限公司，監(jiān)理單位為深圳市施友建設監(jiān)理有限公司，建設單位為萬科城實驗學校。工程于2014年4月19日開工，2014年5月16日竣工驗收合格。

　　二、工程造價審計情況

　　本工程造價審計在萬科城實驗學校和深圳市眾鑫工程造價咨詢有限公司審核的基礎上進行，工程送審造價616 436.59元，審定造價613 247.18元（其中建安費560 528.34元），核減3 189.41元，核減率0.52%。

　　三、工程財務審計情況

　　截至審計，萬科城實驗學校未收到區(qū)財政局該工程撥款。

　　四、審計評價

　　審計結果表明,建設單位在項目管理方面，基本執(zhí)行了建設程序，工程資料齊全；在財務管理及會計核算方面,會計資料完整，所披露的會計信息基本真實反映了本項目的建設資金來源和使用情況。

　　五、存在問題

　　(一)多計工程造價3 189.41元。多計工程造價主要原因：

　　1.工程建安費部分單價和工程量調整，核減1 678.5元。

　　2.施工招標代理費按國家相關計費標準執(zhí)行調整，核減1 502.16元。

　　(二)未按規(guī)定辦理項目立項手續(xù)，本項目合同價為502 549.23元。未經過區(qū)發(fā)改部門辦理立項手續(xù)即進行建設。

　　(三)未按規(guī)定及時送審項目竣工決算。本工程于2014年5月16日竣工驗收，2015年12月報送審計，未在工程竣工驗收后90日內報送審計。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號）第四十二條“工程竣工驗收合格后，項目建設單位應在60日內編制完成工程結算、竣工決算，報區(qū)發(fā)改部門委托審計部門審核，并應在90日內將完整的建設項目有關資料報送區(qū)審計部門進行竣工決算審計”的規(guī)定不符。

　　六、審計處理意見

　　(一)關于多計工程造價3 189.41元的問題。根據審計署等六部委聯(lián)合頒布的《建設項目審計處理暫行規(guī)定》(審投發(fā)〔1996〕105號)第十四條“工程價款結算中多計少計的工程款應予調整”的規(guī)定，本工程結算中多計工程3 189.41元予以調減，以審定總造價613 247.18元進行結算。

　　(二)關于未按規(guī)定辦理立項手續(xù)的問題。根據《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號）第九條“政府投資項目需經申請并批準立項后方可進行建設”的規(guī)定，建設單位應嚴格執(zhí)行立項文件，加強工程管理的規(guī)范性。

　　(三)關于未按規(guī)定及時送審的問題。建設單位今后應加強對工程竣工決算送審的管理工作，及時將完整的建設項目有關資料報送審計部門進行竣工決算審計。

　　對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請萬科城實驗學校自收到本報告之日起90日內，將整改情況書面報告龍崗區(qū)審計局。

　　本報告及有關整改情況隨后將以適當方式公告。