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　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定和深龍審通〔2016〕201號審計通知書的要求,我局派出審計組,自2016年6月15日至2017年3月8日,對龍城街道龍西社區(qū)白沙水村給水管網(wǎng)改造工程竣工決算進行了審計。根據(jù)有關審計準則,深圳市深水龍崗水務集團有限公司對其提供的財務會計資料以及其他相關證明材料的真實性、完整性負責,并對此作出了書面承諾。審計機關的責任是對其進行審計并作出審計結論。

　　一、工程概況

　　該工程位于龍城街道龍西社區(qū)白沙水村。深龍發(fā)改〔2010〕631號文批復項目總概算478.25萬元,項目由市、區(qū)財政及區(qū)內供水企業(yè)按照1:1:1比例投資建設。工程主要內容包括:管道敷設工程、路面破除與恢復工程、室外消火栓工程等。該工程于2011年1月在深圳市建設工程交易服務中心龍崗分中心進行了公開招標,采用抽簽法定標,中標人為梅州市建筑工程有限公司,中標價3 307 826.74元。

　　該工程建設單位為深圳市深水龍崗水務集團有限公司,設計單位經(jīng)邀請招標確定為深圳市西倫土木結構有限公司,監(jiān)理單位為深圳市龍城建設監(jiān)理有限公司。工程于2011年10月開工,2013年1月通過了竣工驗收。

　　二、工程造價審計情況

　　該工程結算經(jīng)建設單位和深圳市建森工程造價咨詢有限公司審核,送審造價4 565 924.38元。經(jīng)審計,審定造價3 897 448.91元(其中工程建安費3 450 451.32元),核減668 475.47元,核減率14.64%(詳見附件)。

　　三、工程財務審計情況

　　截至審計日,深圳市深水龍崗水務集團有限公司共收到社區(qū)給水管網(wǎng)改造工程(一期)區(qū)財政撥款5 580萬元,本項目資金從上述撥款中列支,建設單位已支付本工程相關款項2 901 287.35元?！　?/p>

　　四、審計評價

　　審計結果表明,建設單位在項目管理方面,能夠按照基本建設程序實施并管理項目,工程資料基本齊全;在財務管理及會計核算方面,會計資料較完整,所披露的會計信息基本真實地反映了建設資金的來源和運用情況。

　　五、存在問題

　　(一)多計工程造價及相關費用668 475.47元。其中:

　　1.工程建安費多計369 919.25元。原因是部分項目單價偏高和工程量多計。

　　2.其他費用多計298 556.22元。其中監(jiān)理費多計8 277.16元,設計費多計246 054元,竣工圖編制費多計24 624.16元,初步設計專家評審費多計6 400元,施工招標代理費多計3 976元,設計招標代理費多計3 971元,施工圖審查費4 030.20元,安監(jiān)費多計1 223.70元。

　　(二)多付工程款4 030.20元。工程施工圖審查費審定價13 469.80元,實際已付款17 500元,多付給深圳市精鼎建筑工程咨詢有限公司施工圖審查費4 030.20元。

　　(三)未按規(guī)定及時送審項目竣工決算。該項目2013年1月竣工驗收,直至2016年5月,深圳市深水龍崗水務集團有限公司才將該工程竣工決算報送我局審計。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》(深龍府〔2008〕29號)第四十二條“工程竣工驗收合格后,項目建設單位應在60日內編制完成工程結算、竣工決算,報區(qū)發(fā)改部門委托審計部門審核,并在90日內將完整的建設項目有關資料報送區(qū)審計部門進行竣工決算審計”的規(guī)定不符。

　　六、審計處理意見

　　(一)關于多計工程造價及相關費用問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合制定的《建設項目審計處理暫行規(guī)定》(審投發(fā)〔1996〕105號)第十四條“工程價款結算中多計少計的工程款應予以調整”的規(guī)定, 該項目多計的工程造價及相關費用668 475.47元應予以調減,以審定總造價3 897 448.91元進行結算。

　　(二)關于多付工程款問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合制定的《建設項目審計處理暫行規(guī)定》(審投發(fā)〔1996〕105號)第十四條“建設單位已簽證多付工程款的,應當予以收繳”的規(guī)定,多付給深圳市精鼎建筑工程咨詢有限公司施工圖審查費　　　 4 030.20元,建設單位予以收繳。

　　(三)關于未按規(guī)定及時送審項目竣工決算問題。在今后的建設項目管理中,建設單位應嚴格遵守《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》的相關規(guī)定,及時將完整的建設項目有關資料報送審計部門進行竣工決算審計。

　　對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題,請深圳市深水龍崗水務集團有限公司自收到本報告之日起90日內,將整改情況書面報告龍崗區(qū)審計局。

　　本報告及有關整改情況隨后將以適當方式公告。