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　　一、財(cái)政管理審計(jì)整改情況

　?。ㄒ唬┎糠诸A(yù)算資金未細(xì)化編入部門(mén)預(yù)算

　　問(wèn)題內(nèi)容：區(qū)財(cái)政局未將市財(cái)政局2019年12月下達(dá)的基本公共衛(wèi)生服務(wù)、基本藥物制度補(bǔ)助等5筆上級(jí)專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金編入2020年度部門(mén)預(yù)算，而是作為代編項(xiàng)目編入2020年政府預(yù)算草案，涉及資金2,046.80萬(wàn)元。

　　審計(jì)處理意見(jiàn)：審計(jì)要求區(qū)財(cái)政局完善預(yù)算編制審核流程，對(duì)年末新增的各項(xiàng)資金及時(shí)編入下一年度部門(mén)預(yù)算。

　　整改情況：區(qū)財(cái)政局已整改。2020年政府預(yù)算草案經(jīng)第六屆區(qū)人民代表大會(huì)審議通過(guò)后，區(qū)財(cái)政局立即將該5筆轉(zhuǎn)移支付資金下達(dá)至對(duì)應(yīng)使用單位。后續(xù)，區(qū)財(cái)政局將嚴(yán)控代編預(yù)算規(guī)模，結(jié)合人大審議時(shí)間安排將對(duì)應(yīng)至使用單位的上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金及時(shí)編入部門(mén)預(yù)算反映。

　　（二）預(yù)算編制存在隨意性

　　問(wèn)題內(nèi)容：一是街道統(tǒng)籌類(lèi)預(yù)算資金安排依據(jù)和測(cè)算標(biāo)準(zhǔn)不明確，如2020年“機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)”與“小型基建經(jīng)費(fèi)”，吉華街道辦共4,100萬(wàn)元，而坂田、布吉街道辦兩項(xiàng)合計(jì)均為2,300萬(wàn)元。二是公務(wù)費(fèi)核定標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，有的單位公務(wù)員和其他在編人員適用不同標(biāo)準(zhǔn)，有的單位所有人員均按照公務(wù)員費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核定。

　　審計(jì)處理意見(jiàn)：審計(jì)要求區(qū)財(cái)政局對(duì)各街道統(tǒng)籌類(lèi)資金參照預(yù)備費(fèi)管理，嚴(yán)格核定各單位公務(wù)費(fèi),科學(xué)合理編制年度預(yù)算。

　　整改情況：區(qū)財(cái)政局已整改。一是關(guān)于街道統(tǒng)籌類(lèi)預(yù)算資金問(wèn)題，區(qū)財(cái)政局2021年部門(mén)預(yù)算對(duì)各街道統(tǒng)一了小型基建和機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)的預(yù)算安排數(shù)，進(jìn)行了規(guī)?？偪兀鹘值纼烧吆嫌?jì)金額基本一致，都在2200萬(wàn)元左右。后續(xù)，我局將制定相關(guān)經(jīng)費(fèi)管理使用辦法。二是關(guān)于公務(wù)費(fèi)問(wèn)題，區(qū)財(cái)政局已于2021年11月3日印發(fā)《深圳市龍崗區(qū)財(cái)政局關(guān)于從嚴(yán)從緊編制2022年部門(mén)預(yù)算的通知》，要求各部門(mén)從嚴(yán)從緊編制2022年部門(mén)預(yù)算，其中關(guān)于公務(wù)費(fèi)的編制口徑，明確各單位要根據(jù)單位性質(zhì)及在編在崗人員數(shù)量編制，并提供了計(jì)算公式，對(duì)不同身份人員適用各自對(duì)應(yīng)的公務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

　?。ㄈ┐龥Q算項(xiàng)目底數(shù)不清

　　問(wèn)題內(nèi)容：區(qū)財(cái)政局、區(qū)發(fā)展改革局未及時(shí)、全面梳理掌握全區(qū)待決算、待支付尾款項(xiàng)目數(shù)量及資金情況，后續(xù)該類(lèi)項(xiàng)目的實(shí)際財(cái)政資金負(fù)擔(dān)底數(shù)不清。以2020年為例，政府投資項(xiàng)目計(jì)劃共安排6.63億元用于支付當(dāng)年待決算項(xiàng)目尾款，但區(qū)財(cái)政局、區(qū)發(fā)展改革局未掌握全區(qū)應(yīng)支付總量，影響資金安排的準(zhǔn)確性。

　　審計(jì)處理意見(jiàn)：審計(jì)要求區(qū)財(cái)政局及時(shí)梳理各類(lèi)政府投資項(xiàng)目的數(shù)量及應(yīng)付款金額，科學(xué)安排存量項(xiàng)目資金計(jì)劃。

　　整改情況：區(qū)財(cái)政局已整改。區(qū)財(cái)政局已于2021年7月1日正式發(fā)文《深圳市龍崗區(qū)財(cái)政局關(guān)于梳理政府投資項(xiàng)目已完工未付清尾款項(xiàng)目情況的通知》，要求各單位梳理本單位已完工未付清尾款的項(xiàng)目情況，督促各單位及時(shí)按要求送審已完工項(xiàng)目，并要求各單位每年8月份前報(bào)送本單位已完工未付清尾款項(xiàng)目情況至區(qū)財(cái)政局，形成長(zhǎng)效機(jī)制，以便更科學(xué)合理安排政府投資項(xiàng)目資金，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。目前，以前年度全區(qū)待決算、待支付尾款項(xiàng)目數(shù)量及資金情況已全部梳理完畢。

　?。ㄋ模┦潞罂?jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果和預(yù)算編制結(jié)合不充分

　　問(wèn)題內(nèi)容：區(qū)財(cái)政局2020年對(duì)10個(gè)項(xiàng)目開(kāi)展了事后績(jī)效評(píng)價(jià)，涉及資金79.67億元，但在2021年預(yù)算編制工作中，僅有1個(gè)項(xiàng)目根據(jù)事后績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告結(jié)果核減預(yù)算200萬(wàn)元，另9個(gè)項(xiàng)目未根據(jù)報(bào)告反映的資源重疊浪費(fèi)、資金使用效益低等問(wèn)題對(duì)預(yù)算安排作出調(diào)整。

　　審計(jì)處理意見(jiàn)：審計(jì)要求區(qū)財(cái)政局加大事后績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的運(yùn)用力度，實(shí)現(xiàn)績(jī)效評(píng)價(jià)和預(yù)算管理的有機(jī)結(jié)合。

　　整改情況：區(qū)財(cái)政局已整改。區(qū)財(cái)政局已于2021年4月28日印發(fā)《關(guān)于開(kāi)展我區(qū)2020年財(cái)政重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)工作的通知》（深龍財(cái)〔2021〕67號(hào)），組織對(duì)15個(gè)項(xiàng)目開(kāi)展重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)。下一步，區(qū)財(cái)政局將進(jìn)一步加強(qiáng)績(jī)效管理工作，逐步建立健全績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋整改及應(yīng)用機(jī)制，將重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)、專(zhuān)項(xiàng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)等績(jī)效結(jié)果應(yīng)用于預(yù)算安排和政策調(diào)整，壓減低效無(wú)效資金，將績(jī)效評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題反饋被評(píng)價(jià)部門(mén)和單位，督促整改，相關(guān)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為改進(jìn)管理和編制以后年度預(yù)算的重要依據(jù)，使事后績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果得到充分運(yùn)用。如通過(guò)產(chǎn)假頂崗教師購(gòu)買(mǎi)服務(wù)項(xiàng)目重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目存在購(gòu)買(mǎi)服務(wù)超期限、數(shù)量超預(yù)期、頂崗教師招募困難等問(wèn)題，推動(dòng)了區(qū)教育部門(mén)在2022年部門(mén)預(yù)算中取消產(chǎn)假頂崗預(yù)算項(xiàng)目，改為以生均經(jīng)費(fèi)購(gòu)買(mǎi)服務(wù)的新方式安排預(yù)算，預(yù)計(jì)可節(jié)約財(cái)政資金4500萬(wàn)元。

　　二、部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)整改情況

　?。ㄒ唬┏瑯?biāo)準(zhǔn)購(gòu)置臺(tái)式電腦

　　問(wèn)題內(nèi)容：超標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)置臺(tái)式電腦，8家預(yù)算單位超采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)置臺(tái)式電腦71臺(tái)，涉及采購(gòu)金額42.09萬(wàn)元。

　　審計(jì)處理意見(jiàn)：審計(jì)要求區(qū)財(cái)政局加強(qiáng)對(duì)設(shè)備采購(gòu)的審核把關(guān)。

　　整改情況：區(qū)財(cái)政局已整改。區(qū)財(cái)政局已在智慧財(cái)政系統(tǒng)設(shè)置了臺(tái)式電腦采購(gòu)金額必須小于限額的條件，超出限額由區(qū)財(cái)政局審核，在機(jī)制上限制單位超標(biāo)準(zhǔn)采購(gòu)。同時(shí)，國(guó)庫(kù)支付中心已制定《工作資料匯編》，編入《深圳市財(cái)政委員會(huì)關(guān)于印發(fā)<深圳市本級(jí)行政事業(yè)單位常用辦公設(shè)備購(gòu)置預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)>的通知》，供全區(qū)行政事業(yè)單位學(xué)習(xí)使用，并在2022年預(yù)算編制工作中，區(qū)財(cái)政局嚴(yán)格核查、積極把關(guān)設(shè)備采購(gòu)是否符合標(biāo)準(zhǔn)要求，確保設(shè)備采購(gòu)按標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)展。

　?。ǘ┻`規(guī)委托不具備政府采購(gòu)資格的供應(yīng)商開(kāi)展項(xiàng)目

　　問(wèn)題內(nèi)容：16個(gè)單位對(duì)供應(yīng)商資質(zhì)審核把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致8家不具備政府采購(gòu)資格的供應(yīng)商違規(guī)承攬政府采購(gòu)項(xiàng)目，涉及合同金額9,152.77萬(wàn)元。如1家企業(yè)在被取消政府采購(gòu)資格期間承攬了8個(gè)單位的物業(yè)管理、保潔服務(wù)等采購(gòu)項(xiàng)目，涉及金額1,777.65萬(wàn)元。

　　審計(jì)處理意見(jiàn)：審計(jì)要求區(qū)財(cái)政局對(duì)政府采購(gòu)違規(guī)行為進(jìn)行處理。

　　整改情況：區(qū)財(cái)政局已整改。4月30日，區(qū)財(cái)政局印發(fā)了《關(guān)于開(kāi)展政府采購(gòu)供應(yīng)商資格專(zhuān)項(xiàng)自查工作的通知》，組織開(kāi)展供應(yīng)商資格專(zhuān)項(xiàng)自查，要求各單位嚴(yán)格按照政府采購(gòu)法律法規(guī)、財(cái)政部門(mén)有關(guān)政策文件的規(guī)定，規(guī)范本單位內(nèi)控制度，從嚴(yán)對(duì)供應(yīng)商資格審查，做好風(fēng)險(xiǎn)防控，報(bào)送自查情況表和自查整改報(bào)告。區(qū)財(cái)政局組織對(duì)各單位報(bào)送的自查材料進(jìn)行了檢查復(fù)核，8月2日已向17家相關(guān)單位發(fā)出《政府采購(gòu)監(jiān)督提醒函》，要求其組織對(duì)照《通知》有關(guān)內(nèi)容對(duì)存在問(wèn)題的相關(guān)項(xiàng)目的供應(yīng)商資格審查環(huán)節(jié)進(jìn)行深入核查，對(duì)于供應(yīng)商確實(shí)不具備參與項(xiàng)目資格的，由采購(gòu)單位履行主體責(zé)任按有關(guān)規(guī)定、約定進(jìn)行責(zé)任追究，妥善處理好相關(guān)合同銜接事宜。區(qū)財(cái)政局將持續(xù)加大對(duì)政府采購(gòu)供應(yīng)商資格審查等相關(guān)事項(xiàng)的監(jiān)管力度，對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題依法依規(guī)嚴(yán)肅處理。

　　三、國(guó)有資產(chǎn)審計(jì)整改情況

　?。ㄒ唬┵Y金存放銀行選擇未引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制

　　問(wèn)題內(nèi)容：區(qū)政府投資基金分3部分分別存放于區(qū)引導(dǎo)基金公司、區(qū)創(chuàng)投基金公司和區(qū)深龍創(chuàng)投公司賬戶，資金存放銀行選擇未引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，涉及金額6,086.93萬(wàn)元。

　　審計(jì)處理意見(jiàn)：審計(jì)要求區(qū)財(cái)政局建立科學(xué)規(guī)范、公正透明的資金存放銀行選擇機(jī)制，提高資金存放綜合效益。

　　整改情況：區(qū)財(cái)政局已整改。區(qū)財(cái)政局已配合區(qū)國(guó)資局、區(qū)工信局制訂《深圳市龍崗區(qū)區(qū)屬國(guó)有企業(yè)資金存放管理實(shí)施辦法（試行）》（深龍國(guó)資規(guī)〔2020〕3號(hào)），就《實(shí)施辦法》向區(qū)屬國(guó)企及相關(guān)商業(yè)銀行進(jìn)行政策宣講，并按照區(qū)國(guó)資局《關(guān)于開(kāi)展區(qū)屬國(guó)企資金存放入庫(kù)商業(yè)銀行2019年度評(píng)價(jià)指標(biāo)核定工作的通知》要求，配合其開(kāi)展前述入庫(kù)商業(yè)銀行評(píng)價(jià)工作。