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　　 根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)?/span>〔2016〕33號審計(jì)通知書的要求,我局派出審計(jì)組于2016年1月20日至2017年1月4日對平湖人民醫(yī)院門診樓二、三、四樓及行政樓二、三樓改造擴(kuò)建工程竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則,平湖街道辦對其提供的與審計(jì)有關(guān)的會計(jì)資料及其他證明材料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé),并作出了書面承諾。審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任是對其進(jìn)行審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論。

　　一、工程概況

　　平湖人民醫(yī)院門診樓二、三、四樓及行政樓二、三樓改造擴(kuò)建工程由深龍發(fā)改〔2008〕176號文下達(dá)投資計(jì)劃,計(jì)劃總投資619萬元,建設(shè)單位為平湖街道辦。

　　該項(xiàng)目在區(qū)住建局通過公開招標(biāo)確定中標(biāo)單位為深圳城市建筑裝飾工程有限公司,中標(biāo)合同價444.81萬元。在項(xiàng)目實(shí)施過程中,平湖街道辦與深圳城市建筑裝飾工程有限公司簽訂補(bǔ)充協(xié)議,增加平湖人民醫(yī)院行政樓四、五樓及樓梯間裝修工程,增加工程協(xié)議金額91.49萬元。監(jiān)理單位為深圳市四海建設(shè)監(jiān)理有限公司。該工程于2009年10月26日開工,2011年6月28日竣工驗(yàn)收。

　　二、工程審計(jì)情況

　　該工程經(jīng)建設(shè)單位及深圳市建森工程造價咨詢有限公司審核,送審價6 906 030.83元,審計(jì)審定造價6 382 572.01元(其中建安費(fèi)6 020 952.53元),核減造價523 458.82元,核減率7.58%。

　　三、工程財(cái)務(wù)審計(jì)情況

　　截至審計(jì)日,平湖街道共收到區(qū)財(cái)政局撥該工程款項(xiàng)300萬元。

　　四、審計(jì)評價

　　審計(jì)結(jié)果表明,建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面,增加工程未按規(guī)定進(jìn)行招標(biāo),結(jié)算價超中標(biāo)合同價較多,且超計(jì)劃投資建設(shè);在會計(jì)核算方面,會計(jì)資料較完整,所披露的會計(jì)信息基本真實(shí)地反映了建設(shè)資金的來源和運(yùn)用情況。

　　五、存在問題

　　(一)多計(jì)工程造價523 458.82元。主要核減原因?yàn)榻ò补こ藤M(fèi)核減510 968.98元;監(jiān)理費(fèi)核減12 489.84元。

　　(二)結(jié)算價超中標(biāo)合同價較多。該項(xiàng)目中標(biāo)合同價 4 448 100元,建安費(fèi)審定價6 020 952.53元,超合同價1 572 852.53元,超幅為35.36%。主要原因?yàn)樾略鲈黾庸こ?裝飾及安裝工程設(shè)計(jì)變更較多。

　　(三)未按規(guī)定及時送審竣工決算。該項(xiàng)目2011年6月竣工驗(yàn)收完畢,2015年12月送審,未在工程竣工驗(yàn)收合格后90日內(nèi)送審。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》(深龍府〔2008〕29號)第四十二條“工程竣工驗(yàn)收合格后,項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算,報區(qū)發(fā)改部門委托審計(jì)部門審核,并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報送區(qū)審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)”的規(guī)定不符。

　　六、審計(jì)處理意見

　　(一)關(guān)于多計(jì)工程造價523 458.82元的問題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合制定的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號)第十四條“工程價款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予以調(diào)整”的規(guī)定,多計(jì)的工程造價523 458.82元予以調(diào)減,工程造價以審定造價6 382 572.01元進(jìn)行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于結(jié)算價超中標(biāo)合同價較多的問題。建設(shè)單位應(yīng)在以后的工程建設(shè)中加強(qiáng)工程前期管理,提高合同的準(zhǔn)確性,嚴(yán)格控制工程造價并避免類似問題發(fā)生。

　　(三)關(guān)于未按規(guī)定及時送審竣工決算的問題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對工程竣工決算送審的管理工作,及時將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報送審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)。

　　對本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題,請平湖街道辦自收到本報告之日起90日內(nèi),將整改情況書面報告龍崗區(qū)審計(jì)局。

　　本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。