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區(qū)人大常委會：

　　受區(qū)政府委托，現報告2023年度區(qū)本級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

　　根據審計法規(guī)定和區(qū)委審計委員會批準的審計項目計劃，區(qū)審計局依法審計了2023年度區(qū)本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況。審計結果表明，全區(qū)各單位在區(qū)委、區(qū)政府的正確領導下，以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的二十大精神，嚴格落實省委“1310”具體部署和市委“五個中心”建設部署，深入實施“一芯兩核多支點”區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略，嚴格執(zhí)行區(qū)七屆人大三次會議批準的財政預算，全區(qū)經濟加快恢復重振，發(fā)展新動能持續(xù)壯大，人民生活持續(xù)改善，2023年全年主要目標任務較好完成。

　　——積極財政政策加力提效，助推經濟穩(wěn)定發(fā)展。積極爭取市財政專項補助超60億元。著力構建服務高質量發(fā)展的舉債融資機制，發(fā)行金額和支出進度均列全市各區(qū)第一。分類分批推進市場化盤活政府資產，實現資產處置收入12.63億元，有力補充財力。

　　——民生福祉保障不斷增強，生活品質穩(wěn)步改善。在一般公共預算中安排358億元投入九大類民生支出，同時向醫(yī)療衛(wèi)生、城中村建設等民生領域投入專項債券資金達67.56億元。新增學位超3.8萬座，新增床位500張，完成38個城中村供用電安全專項整治，龍崗兒童公園、零碳公園及20個社區(qū)公園實現開園。

　　——落實重點支出財力保障，重大戰(zhàn)略順利實施。聚焦“3+4”區(qū)域產業(yè)格局精準發(fā)力，助力加快現代化產業(yè)體系建設，投入產業(yè)專項資金32.75億元，用于支持轄區(qū)企業(yè)開展技術創(chuàng)新、產業(yè)升級等工作。在完善城市建設、推動綠色發(fā)展、提升公共服務品質等方面靶向發(fā)力，全年保障政府投資資金145.58億元。

　　——審計整改力度持續(xù)加大，整改工作成效明顯。2022年度審計工作報告反映的55個問題，已完成整改51個，追回或盤活上繳資金5.07億元，歸還原渠道資金9,075.05萬元，增收節(jié)支4,063.68萬元，清理或收回土地面積23.66公頃，印發(fā)各類制度、通知55項，處理相關責任人員72人次，處理處罰相關違規(guī)企業(yè)18家。

　　一、區(qū)級財政管理審計情況

　　本年度審計了2023年區(qū)本級預算執(zhí)行、決算草案編制等情況,重點審計了區(qū)財政局、發(fā)展改革局等部門關于財政預算管理、政府投資項目管理等重要事項。根據區(qū)財政局提供的預算、預算調整方案及決算草案顯示，2023年區(qū)本級一般公共預算總收入564.49億元，總支出561.44億元；政府性基金預算總收入209.23億元，總支出183.57億元；國有資本經營預算總收入5.23億元，總支出5.23億元。

　　表：2023年區(qū)本級全口徑預決算情況表

　　審計結果表明，區(qū)財政局、發(fā)展改革局等部門積極貫徹落實區(qū)委、區(qū)政府各項工作要求，保障重點領域支出需要，全年財政預算和投資計劃執(zhí)行情況總體較好。發(fā)現的主要問題是：

　?。ㄒ唬┮话愎差A算管理方面

　　1.區(qū)級專項資金預算安排不合規(guī)。2023年預算草案提前為7項未正式印發(fā)的政策安排資金6.29億元，其中9,329.46萬元當年未實際支出。

　　2.項目支出審核標準不統(tǒng)一。區(qū)財政局未按要求制定區(qū)級層面預算支出標準的規(guī)范性文件和指導性意見，部分單位物業(yè)管理費、安全生產檢查費用等同類項目支出標準差異較大。

　　3.未披露區(qū)級預算準備金使用情況。區(qū)財政局共安排區(qū)級預算準備金6.45億元，實際支出6.36億元，相關資金的安排和使用未按規(guī)定在年度預算執(zhí)行情況報告中予以披露。

　　4.政府綜合財務報告數據不完整。區(qū)財政局編制的2022年度龍崗區(qū)本級政府綜合財務報告中，未包含個別單位下轄4個機構改革撤并單位的資產負債情況，導致當年政府部門財務報告少記資產和負債合計2,352.80萬元。

　　（二）國有資本經營預算管理方面

　　1.對外投資股權未納入統(tǒng)一監(jiān)管。由2個單位持有股權的2家參股企業(yè)未納入國資監(jiān)管體系，國有資本專業(yè)化監(jiān)管優(yōu)勢未有效發(fā)揮，涉及投資金額1,525萬元。

　　2.財務信息失真。5家區(qū)屬企業(yè)因未及時確認公交場站使用費、租金等收入，少計國企經營收入2,277.22萬元。

　?。ㄈ╊A算績效管理方面

　　1.事前績效評估程序缺失。在27項新增專項資金政策未按規(guī)定開展事前績效評估工作的情況下，區(qū)財政局仍安排預算資金23.94億元。

　　2.績效目標設置不規(guī)范。區(qū)財政局對新設立專項資金的績效目標審核把關不嚴，13項產業(yè)類扶持政策在設立時未按要求設置績效總目標，5項政策設定的年度績效目標未對績效總目標進行細化，不利于監(jiān)控專項資金落實效果。

　　3.部分績效評價成果轉化效果不佳。區(qū)財政局2023年對上年度預算中11個項目開展重點績效評價，其中2個項目直至2024年度預算批復后仍未完成，預算績效評價成果難以在預算安排中有效應用。

　　二、財政決算審計情況

　　本年度通過抽查預算執(zhí)行情況的方式，審計了區(qū)本級財政決算情況。從審計情況看，區(qū)財政局認真組織編制決算草案，全面反映全區(qū)總體決算情況。審計發(fā)現的主要問題是：

　　（一）功能科目使用不準確。在決算草案中，4個單位將路燈照明等“城鄉(xiāng)社區(qū)公共設施”功能科目的支出1,302.47萬元,錯誤編入“城鄉(xiāng)社區(qū)環(huán)境衛(wèi)生”功能科目,影響功能科目分類數據的準確性。

　?。ǘ┪磳Υ箢~數據變化作說明。決算草案中有5個功能科目支出較年度預算執(zhí)行情況報告新增支出1,695萬元，但草案并未按要求對新增支出情況作說明。

　　三、部門預算執(zhí)行審計情況

　?。ㄒ唬╊A算編制方面

　　1.部分預算編制留有“硬缺口”。一是4個單位未根據年度合同費用合理編制城市管家項目預算，導致城市管家項目費用缺口逐步擴大。二是45個單位未足額編制水電費預算。

　　2.部分預算編制不規(guī)范。一是個別單位未按規(guī)定單獨編制“其他收入”預算，涉及金額6,580.19萬元。二是個別單位在編制部門預算時，將“固定資產折舊”“無形資產折舊”等無實際支出項目205.20萬元列為預算支出事項。

　?。ǘ╊A算執(zhí)行管理方面

　　1.購買服務不規(guī)范。3個單位將不適合外包事項通過外包或購買服務人員完成。

　　2.未及時繳交存量資金或收入。一是4個單位未按規(guī)定對存量資金進行清理，自有賬戶合計2,019.20萬元未及時上繳財政。二是個別單位未督促運營單位及時上繳安置房非稅收入784.88萬元。

　　3.未按規(guī)定使用資金。一是10個單位超范圍使用卓越學校專項經費。二是個別單位將2項不屬于升級改造項目范圍的工程納入工業(yè)園升級改造項目扶持范圍，超范圍發(fā)放扶持資金80.10萬元。三是個別單位超范圍支付消火栓運維費用75.48萬元。

　　（三）政府采購管理方面

　　重點審計了21個行政事業(yè)單位的政府采購項目全流程管理情況，抽查了342項大額采購項目管理情況，發(fā)現的主要問題是：

　　1.未把牢立項“審核關”。3個單位有22個采購項目存在立項依據不充分、同一時期重復采購等問題。

　　2.未落實招標“公平關”。一是2個單位有2個項目合同在變更實質性條款后，未按規(guī)定重新組織招標，直接與原服務商續(xù)簽合同。二是7個單位組織采購的7個項目存在涉嫌串通投標等問題。三是2個項目邀標行為不規(guī)范，存在招標文件設置排他性條款、投標資料把關不嚴等問題。

　　3.未嚴守驗收“質量關”。一是2個單位有7個項目履約資料弄虛作假，存在重復使用履約驗收資料等問題。二是3個單位有30個項目未對服務商進行監(jiān)管考核。

　?。ㄋ模┱招畔⑾到y(tǒng)管理方面

　　審計重點抽查了區(qū)水務局、城管和綜合執(zhí)法局等部門的7個信息系統(tǒng)建設項目，發(fā)現的主要問題是：

　　1.信息化系統(tǒng)使用效果不佳。3個單位的3個信息化項目建成后未能充分發(fā)揮預期使用效果。

　　2.項目建設管理不到位。一是建設管理不夠規(guī)范，1個單位的城中村道路開挖智慧化管理項目，未對工程延期進行監(jiān)管或審批；二是功能模塊重復建設，1個單位的低碳信息管理系統(tǒng)有3個模塊重復建設，關聯數據及實現功能高度一致，涉及模塊費用約20萬元。

　　四、重大政策和重點資金審計情況

　?。ㄒ唬┐龠M制造業(yè)高質量發(fā)展政策落實審計情況

　　對全區(qū)2021至2023年期間支持制造業(yè)高質量發(fā)展政策落實以及支持產業(yè)發(fā)展專項資金管理使用情況進行了審計。發(fā)現的主要問題是：

　　1.政策與區(qū)內產業(yè)布局配套銜接不足。我區(qū)出臺“11+2”戰(zhàn)略性新興產業(yè)和未來產業(yè)集群綱領性政策文件后，2個單位對7個產業(yè)集群未及時出臺配套政策，未能及時發(fā)揮專項資金拉動產業(yè)發(fā)展的導向作用。

　　2.主管部門審核把關不力。個別單位負責的扶持資金投放不夠精準，將2家企業(yè)的人員工資等日常支出納入計算技改補貼總額；未對服務業(yè)入庫專項扶持的企業(yè)經營現狀進行全面核實。

　　3.扶持政策執(zhí)行效果不佳。6類扶持政策實際執(zhí)行執(zhí)行率12.56%，未充分發(fā)揮資金推動作用。

　?。ǘ┕k幼兒園運營審計情況

　　對2020至2022年期間全區(qū)公辦幼兒園運營情況進行了審計，重點抽查了26家公辦幼兒園財務管理、招標采購等事項。審計發(fā)現的主要問題是：

　　1.公辦園預算管理粗放，缺乏績效約束。各公辦園年度預算中僅設置“新型公辦園”1個預算項目，未根據本單位履行職能和事業(yè)發(fā)展需要進行分類和細化，存在預算剛性約束不強、缺少大額支出績效論證等問題。

　　2.主管部門統(tǒng)籌作用發(fā)揮不足，采購標準差異大。區(qū)教育局未根據公辦園辦學需要統(tǒng)籌編制設施設備的配備標準，造成公辦園采購標準不統(tǒng)一。

　?。ㄈ﹨^(qū)屬醫(yī)院設備采購及管理維護審計情況

　　對2020至2022年期間區(qū)衛(wèi)生健康局及11家醫(yī)院設備采購、績效管理及維護情況進行了審計。發(fā)現的主要問題是：

　　1.醫(yī)療設備采購程序不完善。部分醫(yī)療設備采購計劃立項決策不規(guī)范、不科學，涉及醫(yī)療設備59臺。

　　2.未處理延期供貨違約行為。2020至2022年，區(qū)屬11家公立醫(yī)院新購218臺,未在招標文件規(guī)定期限內交貨，延期最長達9個月，但各醫(yī)院未按合同約定收取采購延期違約金。

　　3.部分收費類醫(yī)療設備使用率低。抽查發(fā)現11家區(qū)屬醫(yī)院的111臺醫(yī)療設備使用率低。

　?。ㄋ模俺鞘泄芗摇苯涃M審計情況

　　對2021至2023年期間全區(qū)城市管理科學化、精細化、智能化政策落實以及“城市管家”經費投入使用情況開展了專項審計。發(fā)現的主要問題是：

　　1.統(tǒng)籌不力，監(jiān)管體系不完善?！俺鞘泄芗摇北O(jiān)管方案未細化，導致各街道自行制定的考核標準差異較大。

　　2.管控不嚴，多付服務費。一是計價面積不準確，5個單位的“城市管家”項目存在服務面積測繪數據錯誤等問題，9個單位的“城市管家”項目未根據城市更新項目圍合、市政工程施工等情況及時核減費用。二是計價金額不準確，平湖、龍崗等2個街道因水電費條款設置錯誤、公園管養(yǎng)等級標準劃定錯誤等原因，多付服務費。

　　3.考核不細，未及時核減服務費。8個單位的“城市管家”項目存在供應商未按合同要求配備人員、購買商業(yè)險等問題，仍全額支付服務費用。

　　五、政府投資項目審計情況

　　本年度審計了區(qū)城管和綜合執(zhí)法局、建筑工務署等建設單位責任落實情況，重點檢查工程質量、現場簽證和設計變更等方面的管理情況，重點審計了123個設計變更金額超中標合同價10%以上的項目以及教育、文體、公園、道路等領域的部分政府投資項目。發(fā)現的主要問題是：

　　（一）項目建設規(guī)劃不科學

　　1.公園建設投資不均衡。公園建設資金主要集中于部分街道，占全區(qū)總投資比例75.49%。

　　2.道路網攻堅行動方案完成率低。由于制定道路網三年攻堅行動方案時，未充分考慮征拆、涉鐵、施工工作面受限等因素影響，道路網攻堅行動方案完成率低。

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　　1.投資控制審核不細。一是4個項目造價咨詢單位采用單價較高的材料或工藝編制工程預算，建設單位未從嚴審核。二是個別項目重復發(fā)包采購。

　　2.項目設計審核不嚴。一是3個項目因未結合交通規(guī)劃及用地規(guī)劃開展設計等原因，設施建成后被拆除。二是5個項目存在設計超標準等問題。

　　3.前期審核工作深度不足。一是13個項目因勘察成果文件利用不佳、設計圖不滿足使用要求等情況，導致原設計方案改動較大，涉及變更金額3,299.75萬元。二是6個項目施工圖預算未按圖紙要求進行編制，存在清單錯項、漏項問題，涉及變更金額936.75萬元。

　　（三）項目變更管理不規(guī)范

　　1.變更程序審批不規(guī)范。一是2個項目對錨桿、鋼結構的變更事項，未履行規(guī)定審議程序。二是23個項目存在變更審批程序倒置問題。

　　2.變更隨意，突破概算限制。一是13個項目因設計變更較多，導致項目建安費超分項概算或總概算1,325.24萬元，且變更方案未按規(guī)定報發(fā)改部門審批。二是17個項目未充分論證設計變更的必要性，以增加建設內容、提高建設標準或改變建設功能等方式突破已批復的概算內容。

　　3.變更不當，增加財政負擔。2個項目工程因變更不當導致增加拆除工作量、重復施工，增加建設成本132.62萬元。

　　（四）項目現場管理不精細

　　1.審核不到位，未發(fā)現虛報工程量。6個單位的拆違和執(zhí)法整治工程存在多計工程量、土方及建筑垃圾棄置量等問題。

　　2.監(jiān)管不到位，未發(fā)現施工單位偷工減料。6個項目存在未按圖施工及偷工減料等問題，建設、監(jiān)理及第三方巡查單位均未發(fā)現相關問題。

　?。ㄎ澹╉椖框炇瞻殃P不嚴格

　　結算不實增加工程造價。28個項目存在工程竣工資料與現場實際不符、多計趕工措施費等問題，建設、監(jiān)理、造價咨詢單位審核把關和現場復核不到位。

　　六、國有資產審計情況

　　本年度在各項審計中持續(xù)重點關注行政事業(yè)、國有企業(yè)和自然資源等三類國有資產管理使用情況。

　?。ㄒ唬┬姓聵I(yè)性國有資產審計情況

　　重點審計了12家行政事業(yè)單位國有資產管理使用情況，發(fā)現的主要問題：

　　1.資產基礎管理薄弱。一是大額資產流失，涉及金額265.93萬元；二是賬外資產較多，涉及金額762.62萬元。

　　2.資源配置效率不高。一是8個單位的54臺設備閑置一年以上。二是22個市政道路項目建成后超過1年仍未完成移交管養(yǎng)。

　?。ǘ﹪衅髽I(yè)（非金融類）資產審計情況

　　結合區(qū)屬國有企業(yè)經營管理審計，重點抽查2家區(qū)屬企業(yè)國有資產監(jiān)管、處置、收益分配等情況，發(fā)現的主要問題：

　　1.個別產業(yè)園區(qū)招商乏力，空置率較高，未及時實現租金收益。

　　2.區(qū)屬企業(yè)對2處境外物業(yè)管理不到位。

　?。ㄈ┙鹑陬惼髽I(yè)資產審計情況

　　審計了龍崗金融投資控股有限公司資產情況，延伸抽查了轄屬4家金融機構的有關事項，發(fā)現存在3家區(qū)屬企業(yè)超范圍開展貸款業(yè)務、3支子基金已過退出期限，仍未收回本金等問題。

　?。ㄋ模﹪凶匀毁Y源資產審計情況

　　審計重點關注相關部門自然資源資產管理和生態(tài)環(huán)境保護職責履行情況，發(fā)現的主要問題是：

　　1.未及時收取地價款及違約金。個別單位未及時收取1個城市更新項目地價款。2個單位未及時收取2個項目地價款、逾期竣工違約金。

　　2.國有土地資源資產管理不規(guī)范。一是違規(guī)使用國有土地，3個單位有17塊耕地撂荒、種植非糧農作物；4個單位有5個地塊土地被違規(guī)占用。二是未及時辦理國有土地入庫手續(xù)，個別單位的9個地塊已征拆完2年以上，街道仍未按規(guī)定辦理土地入庫手續(xù)；2個單位收回2宗閑置土地后，未納入儲備庫管理。

　　七、審計移送的違紀違規(guī)問題線索情況

　　2023年8月以來，區(qū)審計局共出具審計事項移送處理書36份，移送事項主要集中扶持專項資金、工程和采購等領域。

　　八、審計建議

　?。ㄒ唬娀斦冃Ч芾恚龠M財政資金提質增效。一是積極探索建立支出標準體系，不斷完善“過緊日子”制度體系。二是加強非財政撥款資金統(tǒng)籌利用，充分考慮項目支出的緊迫性和必要性。三是提升績效結果運用水平，在事前績效評估、事中績效監(jiān)控、事后績效評價及問題整改等環(huán)節(jié)落實監(jiān)管和指導。

　?。ǘ娀弑O(jiān)督執(zhí)行，保障和增進民生福祉。一是完善政策體系，結合龍崗實際與企業(yè)發(fā)展需求，深入分析政策條款的必要性和效益性。二是加強對民生資金全過程的跟蹤問效，精準落實教育、醫(yī)療等各項惠民政策，加大重點項目推進力度。三是注重不同領域政策的系統(tǒng)集成，加強部門協作、上下聯動，進一步健全完善部門之間信息共享、協作聯動工作機制。

　　（三）強化政府投資項目管理，充分保障重大項目建設。一是建設單位加強項目規(guī)劃，提高項目預算編制準確性，細化項目前期工作。二是做好項目事中監(jiān)管，對未按進度推進項目加大干預力度，推動項目按期建成、發(fā)揮實效，嚴控項目變更管理。三是加強政府投資項目后評價管理，構建項目后評價和事中監(jiān)管有機結合的工作機制。

　?。ㄋ模娀瘒匈Y源資產監(jiān)管，防范化解風險隱患。一是加強資產管理監(jiān)督檢查，提升政府經營性物業(yè)管理水平，規(guī)范出租物業(yè)監(jiān)督。二是完善貸款、擔保等經濟業(yè)務的風險防控體系，建立健全風險預警和風險處置機制，確保國有資產安全完整。三是壓實自然資源資產管理和生態(tài)環(huán)境保護責任。