根據《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定和深龍審通〔2014〕378號審計通知書的要求，我局派出審計組，自2014年12月19日至2015年6月12日，對區(qū)海關大廈室外加建停車場工程及海關大廈原停車場路面修復和標線工程竣工決算進行了審計。根據有關審計準則，區(qū)機關事務管理局對其提供的與審計有關的會計資料和其他證明材料的真實性、完整性負責，并對此作出了書面承諾。審計機關的責任是對其審計并作出審計結論。

　　一、工程概況

　　室外加建停車場工程位于龍崗區(qū)海關大廈，根據深龍發(fā)改〔2011〕1269號概算批復, 項目計劃投資總額225.49萬元，資金來源為區(qū)財政。工程內容主要包括：新建停車場、設置交通標線及導向箭頭，新增自動車閘及崗亭，新建圍墻，種植綠籬，安裝庭院等，敷設消防管網并安裝消火栓。工程施工經深圳市建設工程交易服務中心龍崗分中心邀請招標，采用抽簽定標法確定中標單位為廣州三鳳建筑工程有限公司，中標合同價1 619 093.14元。工程建設單位為區(qū)機關事務管理局，設計單位為深圳市中泰華翰建筑設計有限公司，監(jiān)理單位為深圳市施友建設監(jiān)理有限公司。工程于2012年2月11日開工，2012年5月16日竣工驗收并交付使用，質量等級評定為合格。

　　原停車場路面修復和標線工程位于龍崗區(qū)海關大廈，根據深龍發(fā)改〔2012〕863號概算批復，計劃投資總額53.64萬元，資金從室外加建停車場工程項目計劃（深龍發(fā)改〔2011〕1269）列支。工程內容主要是原停車場路面修復及標線重畫。工程施工在區(qū)建設局小型建設工程承包商預選庫中直接抽簽確定，中標單位為深圳市龍吉順實業(yè)發(fā)展有限公司，中標合同價404 312.67元。工程建設單位為區(qū)機關事務管理局，設計單位為深圳市中泰華翰建筑設計有限公司，監(jiān)理單位為深圳市龍建建設監(jiān)理有限公司。工程于2013年5月15日開工，2013年9月5日竣工驗收并交付使用，質量等級評定為合格。

　　二、工程造價審計情況

　　本工程造價審計在區(qū)機關事務管理局和深圳市國晨工程造價咨詢有限公司結算審核的基礎上進行，工程送審總造價2 024 691.48元，審計審定總造價1 958 404.14元（其中建安費1 734 971.13元），核減66 287.34元，核減率3.27%。

　　三、工程財務審計情況

　　至審計時止，區(qū)機關事務管理局收到區(qū)財政撥該工程相關款項1 350 000元。

　　四、審計評價

　　審計結果表明，建設單位在項目管理方面，執(zhí)行了基本建設程序，工程資料基本齊全；在財務管理及會計核算方面，會計資料完整，所披露的會計信息基本真實反映了本項目的建設資金來源和使用情況，但存在多付款現象。

　　五、存在問題

　　(一)多計工程造價66 287.34元。主要原因：

　　1.工程建安費單價和工程量調整，核減65 420.89元。

　　2.室外加建停車場工程招標代理費核減866.45元。

　　(二)多付室外加建停車場工程招標代理費866.45元。該費用費審定價10 033.55元，已支付給深圳市天創(chuàng)健建設監(jiān)理咨詢有限公司10 900元，多付866.45元。

　　(三)未按規(guī)定及時送審項目竣工決算。工程最晚于2013年9月5日竣工驗收，2014年11月報送審計，未在工程竣工驗收合格后90日內報送審計。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號）第四十二條“工程竣工驗收合格后，項目建設單位應在60日內編制完成工程結算、竣工決算，報區(qū)發(fā)改部門委托審計部門審核，并應在90日內將完整的建設項目有關資料報送區(qū)審計部門進行竣工決算審計”的規(guī)定不符。

　　六、審計處理意見

　　(一)關于多計工程造價的問題。根據審計署等六部委聯合頒布的《建設項目審計處理暫行規(guī)定》(審投發(fā)〔1996〕105號)第十四條“工程價款結算中多計少計的工程款應予調整”的規(guī)定，本工程結算中多計工程造價66 287.34元予以調減，以審計審定造價1 958 404.14元進行結算。

　　(二)關于多付室外加建停車場工程招標代理費的問題。根據《深圳經濟特區(qū)政府投資項目審計監(jiān)督條例》第四十條“已簽證多付工程款的，審計機關應當責令建設單位限期收回或直接收繳”的規(guī)定，建設單位應及時向深圳市天創(chuàng)健建設監(jiān)理咨詢有限公司收回多付的招標代理費866.45元。

　　(三)關于未按規(guī)定及時送審項目竣工決算的問題。建設單位今后應加強對工程竣工決算送審的管理工作，及時將完整的建設項目有關資料報送審計部門進行竣工決算審計。

　　對本次審計發(fā)現的問題，請區(qū)機關事務管理局自收到本報告之日起90日內，將整改情況書面報告龍崗區(qū)審計局。

　　本報告及有關整改情況隨后將以適當方式公告。