根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?015〕21號(hào)審計(jì)通知書(shū)的要求，我局派出審計(jì)組，自2015年1月28日至2015年11月12日，對(duì)平湖街道新木路交通綜合整治工程高壓線（變壓器）遷改工程竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則，平湖街道辦對(duì)其提供的與審計(jì)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料和其他證明材料的真實(shí)性完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此作出了書(shū)面承諾。審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任是對(duì)其審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論。

　　一、工程概況

　　該工程位于平湖街道，根據(jù)平湖街道工作會(huì)議紀(jì)要〔2011〕30號(hào)文、街道工作會(huì)議紀(jì)要〔2014〕34號(hào)文，計(jì)劃總投資150萬(wàn)元，資金來(lái)源為政府資金。主要內(nèi)容包括：473m高壓線、變壓器1臺(tái)、環(huán)網(wǎng)柜1臺(tái)及相關(guān)配套設(shè)施等工程。該工程于2012年2月由平湖供電所直接委托搶修維護(hù)的單位施工，合同價(jià)1 082 246元，直接委托給深圳市凱達(dá)安水電安裝工程有限公司。設(shè)計(jì)單位為深圳市博藝奇建筑設(shè)計(jì)有限公司，監(jiān)理單位為深圳市方圓建設(shè)工程監(jiān)理有限公司，建設(shè)單位為平湖街道辦。工程于2012年6月16日開(kāi)工， 2012年8月13日竣工驗(yàn)收合格。

　　二、工程造價(jià)審計(jì)情況

　　本工程造價(jià)審計(jì)在平湖街道辦和深圳市國(guó)建工程造價(jià)咨詢有限公司審核的基礎(chǔ)上進(jìn)行，工程送審造價(jià)1 187 533.69元，審定造價(jià)1 113 035.58元（其中建安費(fèi)1 034 900.93元），核減74 498.11元，核減率6.27%。

　　三、工程財(cái)務(wù)審計(jì)情況

　　截至審計(jì)，平湖街道辦未收到區(qū)財(cái)政局有關(guān)該工程撥款。

　　四、審計(jì)評(píng)價(jià)

　　審計(jì)結(jié)果表明,建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面，未按規(guī)定辦理立項(xiàng)手續(xù)，未進(jìn)行招投標(biāo)；在財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面,會(huì)計(jì)資料完整，所披露的會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)反映了本項(xiàng)目的建設(shè)資金來(lái)源和使用情況。

　　五、存在問(wèn)題

　　(一)多計(jì)工程造價(jià)74 498.11元。造價(jià)核減的主要原因如下：

　　1.工程建安費(fèi)部分單價(jià)和工程量調(diào)整，核減造價(jià)

　　64 866.76元。

　　2.設(shè)計(jì)費(fèi)按國(guó)家相關(guān)計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行調(diào)整，核減造價(jià)6 085元；咨詢費(fèi)按國(guó)家相關(guān)計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行調(diào)整，核減造價(jià)1 4 70.18元；監(jiān)理費(fèi)按國(guó)家相關(guān)計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行調(diào)整，核減造價(jià)2 076.17元。

　　(二)未按規(guī)定辦理立項(xiàng)手續(xù)。本項(xiàng)目合同價(jià)為1 082 246元，由平湖街道辦直接批準(zhǔn)實(shí)施，沒(méi)經(jīng)過(guò)區(qū)發(fā)改部門辦理立項(xiàng)手續(xù)。

　　(三)高壓線（變壓器）遷改工程未按規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)。建設(shè)單位于2005年1月10日簽訂合同，將高壓線（變壓器）遷改工程（合同造價(jià)1 082 246元）直接委托給深圳市凱達(dá)安水電安裝工程有限公司。該行為與《<關(guān)于重申嚴(yán)格執(zhí)行建設(shè)工程招標(biāo)投標(biāo)規(guī)定的通知>的有關(guān)說(shuō)明》（深龍監(jiān)〔2004〕1號(hào)文）有關(guān)區(qū)屬行政事業(yè)單位一次發(fā)包工程造價(jià)在30萬(wàn)元人民幣以上的建設(shè)工程，應(yīng)當(dāng)進(jìn)入深圳市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心進(jìn)行招標(biāo)的規(guī)定不符。

　　(四)未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算。本工程于2010年12月21日竣工驗(yàn)收，2015年1月報(bào)送審計(jì)，未在工程竣工驗(yàn)收后90日內(nèi)報(bào)送審計(jì)。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號(hào)）第四十二條“工程竣工驗(yàn)收合格后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報(bào)區(qū)發(fā)改部門委托審計(jì)部門審核，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送區(qū)審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)”的規(guī)定不符。

　　六、審計(jì)處理意見(jiàn)

　　(一)關(guān)于多計(jì)工程造價(jià)74 498.11元的問(wèn)題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合頒布的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào))第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予調(diào)整”的規(guī)定，本工程結(jié)算中多計(jì)工程造價(jià)74 498.11元予以調(diào)減，以審定總造價(jià)1 113 035.58元進(jìn)行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于未按規(guī)定辦理立項(xiàng)手續(xù)的問(wèn)題。根據(jù)《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號(hào)）第九條“政府投資項(xiàng)目需經(jīng)申請(qǐng)并批準(zhǔn)立項(xiàng)后方可進(jìn)行建設(shè)”的規(guī)定，建設(shè)單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行立項(xiàng)文件，加強(qiáng)工程管理的規(guī)范性。

　　(三)對(duì)高壓線（變壓器）遷改工程未按規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)的問(wèn)題。電力主管單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程招投標(biāo)的程序管理，建設(shè)單位應(yīng)對(duì)其招標(biāo)過(guò)程進(jìn)行審核、把關(guān)，避免類似問(wèn)題再次發(fā)生。

　　(四)關(guān)于未按規(guī)定及時(shí)送審的問(wèn)題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程竣工決算送審的管理工作，及時(shí)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送審計(jì)部門進(jìn)行竣工決算審計(jì)。

　　對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，請(qǐng)平湖街道辦自收到本報(bào)告之日起90日內(nèi)，將整改情況書(shū)面報(bào)告龍崗區(qū)審計(jì)局。

　　本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。