根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定，我局派出審計組，自2015年12月14日至2016年1月22日，對區(qū)第三人民醫(yī)院西坑社區(qū)健康服務(wù)中心修繕改造工程竣工決算進(jìn)行了審計。根據(jù)有關(guān)審計準(zhǔn)則，區(qū)第三人民醫(yī)院對其提供的與審計有關(guān)的會計資料、基建資料及其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并對此作出了書面承諾。審計機(jī)關(guān)的責(zé)任是對其進(jìn)行審計并作出審計結(jié)論。

　　一、工程概況

　　該工程位于橫崗街道西坑社區(qū)，共兩層，改造面積約700平方米。工程內(nèi)容包括：拆除停車場圍墻墻磚及鐵藝護(hù)欄、鏟除室內(nèi)裝飾面層，新鋪PVC地膠、瓷磚地面，墻面貼瓷片、不銹鋼裝飾線，安裝石膏板吊頂天棚，門框及門套做飾面修補(bǔ)，室外新砌紅磚花池面貼文化磚、鋪設(shè)廣場磚地面，安裝標(biāo)識標(biāo)牌系統(tǒng)，配套改造電氣、給排水工程。根據(jù)深龍發(fā)改〔2013〕660號文，項(xiàng)目計劃總投資101萬。該工程在深圳建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心通過公開招標(biāo)，確定施工單位為深圳市華茂建設(shè)工程有限公司，中標(biāo)合同價756 545.81元。建設(shè)單位為區(qū)第三人民醫(yī)院。

　　該工程于2014年4月15日開工，2014年9月28日驗(yàn)收合格。經(jīng)相關(guān)單位共同驗(yàn)收，完成合同約定的工程量，工程質(zhì)量等級評定為合格。

　　二、工程造價審計情況

　　工程經(jīng)建設(shè)單位及深圳市成效項(xiàng)目管理有限公司審核，送審造價933 528.35元，審計審定造價924 970.35元（其中工程建安費(fèi)847 000元），核減8 558元，核減率0.92%。

　　三、工程財務(wù)審計情況

　　截止審計日期，區(qū)第三人民醫(yī)院共收到龍崗區(qū)財政局撥該工程款項(xiàng)74萬元。

　　四、審計評價

　　審計結(jié)果表明，建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面，能夠按照基建程序?qū)嵤┎⒐芾眄?xiàng)目，工程資料較齊全；在財務(wù)管理及會計核算方面，會計資料較完整，所披露的會計信息基本真實(shí)反映了本項(xiàng)目的建設(shè)資金來源和使用情況。

　　五、存在問題

　　(一)多計工程造價8 558元。主要原因是多計設(shè)計費(fèi)及施工圖審查費(fèi)，核減造價8 558元。

　　(二)未按規(guī)定及時送審項(xiàng)目竣工決算。該項(xiàng)目2014年9月竣工驗(yàn)收，2015年12月送審，未在工程竣工驗(yàn)收合格后90日內(nèi)送審，該行為與《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號）第四十二條“工程竣工驗(yàn)收合格后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報區(qū)發(fā)改部門委托審計部門審核，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報送區(qū)審計部門進(jìn)行竣工決算審計”的規(guī)定不符。

　　六、審計處理意見

　　(一)關(guān)于多計工程造價的問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合制定的《建設(shè)項(xiàng)目審計處理暫行規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號）第十四條“工程價款結(jié)算中多計少計的工程款應(yīng)予以調(diào)整”的規(guī)定，多計工程造價8 558元予以調(diào)減，項(xiàng)目以審定造價924 970.35元進(jìn)行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于未按規(guī)定及時送審的問題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對工程竣工決算送審的管理工作，及時將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報送審計部門進(jìn)行竣工決算審計。

　　對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請建設(shè)單位自收到本報告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報告龍崗區(qū)審計局。

　　本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。