根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定，我局派出審計(jì)組，自2015年12月14日至2016年1月27日，對(duì)南灣人民醫(yī)院住院大樓醫(yī)療及消防安全隱患整改工程竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則，區(qū)第四人民醫(yī)院對(duì)其提供的與審計(jì)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料、基建資料及其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此作出了書(shū)面承諾。審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任是對(duì)其進(jìn)行審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論。

　　一、工程概況

　　該工程是對(duì)南灣人民醫(yī)院住院部進(jìn)行室內(nèi)裝飾改造，項(xiàng)目分一期工程、二期工程兩部分。一期工程包括一至三層改造，二期工程為四層改造，工程內(nèi)容包括：裝飾工程、電氣工程、消防工程、潔凈手術(shù)室工程、供氧呼叫系統(tǒng)等。根據(jù)深龍發(fā)改〔2013〕98號(hào)文，項(xiàng)目計(jì)劃總投資464萬(wàn)元。該工程在深圳建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)，確定施工單位為深圳市中鑫建筑裝飾工程集團(tuán)有限公司，中標(biāo)合同價(jià)3 785 535.68元。建設(shè)單位為區(qū)第四人民醫(yī)院。該工程于2013年8月18日開(kāi)工，2014年5月28日驗(yàn)收合格。經(jīng)相關(guān)單位共同驗(yàn)收，完成合同約定的工程量，工程質(zhì)量等級(jí)評(píng)定為合格。

　　二、工程造價(jià)審計(jì)情況

　　工程經(jīng)建設(shè)單位及深圳市眾鑫工程造價(jià)咨詢(xún)有限公司審核，送審造價(jià)4 310 199.43元，審計(jì)審定造價(jià)4 067 123.16元（其中工程建安費(fèi)3 589 561.57元），核減243 076.27元，核減率5.64%。

　　三、工程財(cái)務(wù)審計(jì)情況

　　截止審計(jì)日期，區(qū)第四人民醫(yī)院共收到龍崗區(qū)財(cái)政局撥該工程款項(xiàng)295萬(wàn)元。

　　四、審計(jì)評(píng)價(jià)

　　審計(jì)結(jié)果表明，建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面，能夠按照基建程序?qū)嵤┎⒐芾眄?xiàng)目，資料較齊全；在財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面，會(huì)計(jì)資料較完整，所披露的會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)反映了本項(xiàng)目的建設(shè)資金來(lái)源和使用情況。

　　五、存在問(wèn)題

　　(一)多計(jì)工程造價(jià)243 076.27元。主要原因是：

　　1.建安費(fèi)因多計(jì)電纜等工程量及調(diào)整太陽(yáng)能設(shè)備等材料單價(jià)，核減235 790.27元；

　　2.多計(jì)招標(biāo)代理、咨詢(xún)等費(fèi)用，核減7 286元。

　　(二)未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算。該項(xiàng)目2014年5竣工驗(yàn)收，2015年12月送審，未在工程竣工驗(yàn)收合格后90日內(nèi)送審，該行為與《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號(hào)）第四十二條“工程竣工驗(yàn)收合格后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報(bào)區(qū)發(fā)改部門(mén)委托審計(jì)部門(mén)審核，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送區(qū)審計(jì)部門(mén)進(jìn)行竣工決算審計(jì)”的規(guī)定不符。

　　六、審計(jì)處理意見(jiàn)

　　(一)關(guān)于多計(jì)工程造價(jià)的問(wèn)題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合制定的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào)）第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予以調(diào)整”的規(guī)定，多計(jì)工程造價(jià)243 076.27元予以調(diào)減，項(xiàng)目以審定造價(jià)4 067 123.16元進(jìn)行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于未按規(guī)定及時(shí)送審的問(wèn)題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程竣工決算送審的管理工作，及時(shí)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送審計(jì)部門(mén)進(jìn)行竣工決算審計(jì)。

　　對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，請(qǐng)建設(shè)單位自收到本報(bào)告之日起90日內(nèi)，將整改情況書(shū)面報(bào)告龍崗區(qū)審計(jì)局。

　　本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。