根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定和深龍審通〔2015〕304號審計通知書的要求，我局派出審計組，自2015年10月23日至2016年6月8日，對坪地街道年豐市場排水、道路修復工程竣工決算進行了審計。根據(jù)有關審計準則，坪地街道辦對其提供的與審計有關的會計資料和其他證明材料的真實性、完整性負責，并對此作出了書面承諾。審計機關的責任是對其審計并作出審計結論。

　　一、工程概況

　　該工程位于坪地街道年豐市場，根據(jù)送審資料，項目資金來源為街道自籌資金。工程主要內容包括：道路路面工程、污水管網工程、排水工程等。工程施工在坪地街道辦邀請招標，采用抽簽定標法確定中標施工單位為深圳市坪榮建筑工程有限公司，中標合同價487 194.16元。工程建設單位為坪地街道辦，設計單位為深圳市物業(yè)國際建筑設計有限公司，監(jiān)理單位為深圳鯤鵬工程顧問有限公司。工程于2010年3月30日開工，2010年5月27日竣工驗收并交付使用，質量等級評定為合格。

　　二、工程造價審計情況

　　本工程造價審計在坪地街道辦和深圳市誠信行工程咨詢有限公司結算審核的基礎上進行，工程送審造價660 093.56元，審計審定造價605 643.09元（其中建安費561 882.84元），核減54 450.47元，核減率8.25%。

　　三、工程財務審計情況

　　根據(jù)送審資料，該項目資金來源為街道自籌。

　　四、審計評價

　　審計結果表明，建設單位在項目管理方面，工程資料基本齊全，但存在項目未經區(qū)發(fā)改辦理立項手續(xù)的問題；在財務管理及會計核算方面，會計資料完整，所披露的會計信息基本真實反映了本項目的建設資金來源和使用情況。

　　五、存在問題

　　(一)多計工程造價54 450.47元。主要原因：

　　1.工程建安費單價和工程量調整，核減52 762.08元。

　　2.監(jiān)理費核減1 688.39元。

　　(二)工程建安費審定價超中標合同價較大。工程中標合同價487 194.16元，結算審定價561 882.84元，審定價超合同價74 688.68元，超出率15.33%，主要原因是1.雨水管道干線管徑變更；2.開挖溝槽拆除路面寬度調整。

　　(三)項目未經區(qū)發(fā)改辦理立項手續(xù)。根據(jù)送審資料，該項目未報發(fā)改部門立項，不符合《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》（深龍府〔2008〕29）第九條“政府投資項目須經申請并批準立項后方可進行建設”的規(guī)定。

　　(四)未按規(guī)定及時送審項目竣工決算。本工程于2010年5月27日竣工驗收，2015年8月報送審計，未在工程竣工驗收合格后90日內報送審計。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號）第四十二條“工程竣工驗收合格后，項目建設單位應在60日內編制完成工程結算、竣工決算，報區(qū)發(fā)改部門委托審計部門審核，并應在90日內將完整的建設項目有關資料報送區(qū)審計部門進行竣工決算審計”的規(guī)定不符。

　　六、審計處理意見

　　(一)關于多計工程造價的問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合頒布的《建設項目審計處理暫行規(guī)定》(審投發(fā)〔1996〕105號)第十四條“工程價款結算中多計少計的工程款應予調整”的規(guī)定，本工程結算中多計工程造價54 450.47元予以調減，以審計審定造價605 643.09元進行結算。

　　(二) 關于工程建安費審定價超合同價較大的問題。建設單位在今后的項目管理中應加強項目前期準備和設計工作的管理，減少工程實施階段的設計變更及現(xiàn)場簽證，避免類似問題再次發(fā)生。

　　(三)關于項目未經區(qū)發(fā)改辦理立項手續(xù)的問題。建設單位應嚴格執(zhí)行建設程序,避免類似問題再次發(fā)生。

　　(四)關于未按規(guī)定及時送審項目竣工決算的問題。建設單位今后應加強對工程竣工決算送審的管理工作，及時將完整的建設項目有關資料報送審計部門進行竣工決算審計。

　　對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請坪地街道辦自收到本報告之日起90日內，將整改情況書面報告龍崗區(qū)審計局。

　　本報告及有關整改情況隨后將以適當方式公告。