根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?016〕261號審計通知書的要求，我局派出審計組，自2016年8月26日至10月27日，對平湖街道鵝溪小學(xué)教學(xué)樓一棟內(nèi)壁及二棟外壁改造工程竣工決算進(jìn)行了審計。根據(jù)有關(guān)審計準(zhǔn)則，平湖街道鵝溪小學(xué)對其提供的與審計有關(guān)的會計資料和其他證明材料的真實性、完整性負(fù)責(zé)，并對此作出了書面承諾。審計機(jī)關(guān)的責(zé)任是對其審計并作出審計結(jié)論。

　　一、工程概況

　　該工程位于平湖街道鵝溪小學(xué)，根據(jù)深龍教辦〔2014〕116號文, 項目計劃投資總額54.5萬元，資金來源為2014年安全應(yīng)急項目和規(guī)模小學(xué)校改善辦學(xué)條件經(jīng)費(fèi)。工程內(nèi)容包括：鏟除內(nèi)外墻抹灰、面磚及水刷石，重新抹灰和刷乳膠漆及貼面磚等。工程施工在區(qū)住建局小型建設(shè)工程承包商預(yù)選庫建筑裝修裝飾工程組別中直接抽簽確定，中標(biāo)施工單位為深圳市華南建筑工程有限公司，中標(biāo)合同價519 514.84元。工程建設(shè)單位為平湖街道鵝溪小學(xué)，設(shè)計單位為深圳市鵬之藝建筑設(shè)計有限公司，無聘請監(jiān)理單位。工程于2015年7月25日開工，2015年9月30日竣工驗收并交付使用，質(zhì)量等級評定為合格。

　　二、工程造價審計情況

　　本工程造價審計在平湖街道鵝溪小學(xué)和深圳市眾鑫工程造價咨詢有限公司結(jié)算審核的基礎(chǔ)上進(jìn)行，工程送審造價583 425.01元，審計審定造價544 831.88元（其中建安費(fèi)510 836.88元），核減38 593.13元，核減率6.61%。

　　三、工程財務(wù)審計情況

　　至審計時止，平湖街道鵝溪小學(xué)收到區(qū)財政撥該工程相關(guān)款項545 000元。

　　四、審計評價

　　審計結(jié)果表明，建設(shè)單位在項目管理方面，未報區(qū)發(fā)改部門完善立項手續(xù)，工程資料基本齊全；在財務(wù)管理及會計核算方面，會計資料完整，所披露的會計信息基本真實反映了本項目的建設(shè)資金來源和使用情況。

　　五、存在問題

　　(一)多計工程造價38 593.13元。主要原因是工程建安費(fèi)單價和工程量調(diào)整，核減38 593.13元。

　　(二)項目未經(jīng)區(qū)發(fā)改辦理立項手續(xù)。根據(jù)送審資料，該項目未報發(fā)改部門立項，不符合《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》（深龍府〔2008〕29）第九條“政府投資項目須經(jīng)申請并批準(zhǔn)立項后方可進(jìn)行建設(shè)”的規(guī)定。

　　(三)未按規(guī)定及時送審項目竣工決算。本工程2015年9月30日竣工驗收，2016年7月報送審計，未在工程竣工驗收合格后90日內(nèi)報送審計。該行為與《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號）第四十二條“工程竣工驗收合格后，項目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報區(qū)發(fā)改部門委托審計部門審核，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送區(qū)審計部門進(jìn)行竣工決算審計”的規(guī)定不符。

　　六、審計處理意見

　　(一)關(guān)于多計工程造價的問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合頒布的《建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號)第十四條“工程價款結(jié)算中多計少計的工程款應(yīng)予調(diào)整”的規(guī)定，本工程結(jié)算中多計工程造價38 593.13元予以調(diào)減，以審計審定造價544 831.88元進(jìn)行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于項目未經(jīng)區(qū)發(fā)改辦理立項手續(xù)的問題。建設(shè)單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行建設(shè)程序,避免類似問題再次發(fā)生。

　　(三)關(guān)于未按規(guī)定及時送審項目竣工決算的問題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對工程竣工決算送審的管理工作，及時將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送審計部門進(jìn)行竣工決算審計。

　　對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請平湖街道鵝溪小學(xué)自收到本報告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報告龍崗區(qū)審計局。

　　本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。